Forenklet privat skifte: Betingelser og forløb

Kort fortalt

• Skifteformen er ikke automatisk, selv om boet virker enkelt, og arvingerne kan ikke selv vælge skifteformen.
• § 33 og ægtefællesporet i § 34 har forskellige betingelser, som skifteretten vurderer ud fra boets konkrete forhold.
• Der indsendes ingen senere boopgørelse; dødsdagen er skæringsdag, og åbningsstatus fungerer som den endelige opgørelse.

Kort svar: Hvad er forenklet privat skifte?

Forenklet privat skifte betyder, at arvingerne selv behandler et bo, som opfylder særlige lovkrav, men uden at udarbejde en særskilt boopgørelse senere. Arvingerne indsender i stedet en opgørelse over aktiver og passiver i forbindelse med udleveringen, og dødsdagen er skæringsdag.

Det er ikke blot et almindeligt privat skifte, som familien beslutter at gøre hurtigere. Skifteretten skal først vurdere, om boet kan udleveres efter § 33 eller § 34. Hvis betingelserne ikke er opfyldt, skal boet behandles efter en anden skifteform.

To veje: § 33 og ægtefællesporet i § 34

Efter § 33 skal de almindelige betingelser for privat skifte være opfyldt. Derudover må boet blandt andet ikke udløse boafgift eller tillægsboafgift, være skattepligtigt, omfatte bestemte værge- eller skifteværgetilfælde, bygge på selvstændig virksomhed i dødsåret eller rumme skattemæssigt af- eller nedskrivningsberettigede aktiver.

§ 34 er et særskilt ægtefællespor. Det kan være relevant, når afdøde var gift, længstlevende ægtefælle er eneste arving, ægtefællerne ikke var separeret, og længstlevende indtræder i afdødes skattemæssige stilling. Også her skal betingelserne for privat skifte og reglerne om eventuelle legatarer være opfyldt.

Forskellen er vigtig: Et bo, der ikke passer ind i § 33, kan under de særlige ægtefællebetingelser muligvis høre under § 34. Det er skifteretten, der anvender reglerne på sagen; en artikel eller digital kontrol kan ikke træffe afgørelsen.

• § 33: Den almindelige forenklede ordning med skærpede krav til blandt andet afgift, skat, værgemål, virksomhed og bestemte aktiver.
• § 34: Et særligt spor for en ikke-separeret længstlevende ægtefælle, der er eneste arving og indtræder i afdødes skattemæssige stilling.

Åbningsstatus er den endelige opgørelse

Ved forenklet privat skifte er der ingen senere boopgørelse. Opgørelsen ved udleveringen skal derfor give et grundigt billede af aktiver og passiver pr. dødsdagen, fordi dødsdagen er skæringsdag og åbningsstatus samtidig bliver boets endelige opgørelse.

Saml bankoplysninger, værdier, gæld, krav fra kreditorer og dokumentation, før opgørelsen underskrives. Den administrative forenkling gør ikke oplysningerne mindre vigtige, og proklamaet skal stadig håndteres efter de regler, der gælder for skiftede boer.

Skifteretten vurderer betingelserne

Der findes beløbsgrænser og skattemæssige grænser, som reguleres eller kan ændres. Derfor gengiver denne guide ikke et årligt kronebeløb. Brug den aktuelle vejledning og blanket fra Danmarks Domstole, og lad skifteretten vurdere boet ud fra dødsåret og de faktiske oplysninger.

Stop op, hvis der er ukendt gæld, virksomhed, værgeforhold, afgiftspligtige legatarer eller tvivl om ægtefællens skattemæssige indtræden. Skifteretten kan vejlede om sagsgang og blanketter; konkrete juridiske eller skattemæssige konsekvenser kan kræve rådgivning.

Sådan kan Dødnemt støtte det praktiske forløb

Dødnemt kan hjælpe familien med at samle oplysninger, dokumenter, bilag og opgaver til et forenklet privat skifte. Platformen giver praktisk processtøtte, men yder ikke juridisk rådgivning om jeres konkrete sag og kan ikke afgøre, om § 33 eller § 34 gælder.

Ofte stillede spørgsmål

Kan arvingerne selv vælge forenklet privat skifte?

Nej. Arvingerne eller ægtefællen kan anmode, men skifteretten vurderer, om lovens betingelser for § 33 eller § 34 er opfyldt, og træffer afgørelsen om udlevering.

Skal der laves en boopgørelse bagefter?

Nej. Ved forenklet privat skifte skal der ikke indsendes en senere boopgørelse. Opgørelsen over boets aktiver og passiver pr. dødsdagen bliver den endelige opgørelse.

Er § 34 det samme som § 33?

Nej. § 34 er et særskilt spor for en længstlevende ægtefælle, der er eneste arving og opfylder de særlige ægtefælle- og skattebetingelser. Skifteretten afgør, hvilket regelsæt der passer til boet.